REJESTR SPRAW

Zarządzenie Nr B.0152-16/05

Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska

z dnia 01.08.2005 r.

 

              w sprawie zmiany zarządzenia wewnętrznego Nr B 0152-1-9\03 Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska z dnia 27.02.2003r. w sprawie wprowadzenia w życie zasad dotyczących prowadzenia rachunkowości i kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim

w Kuźni Raciborskiej

 

Na podstawie art. 35a ust.3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity w Dz. U. z 2003r. Nr 15 poz. 148 z późniejszymi zmianami) oraz art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity w Dz. U. z 2002r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami)

zarządzam co następuje:

§1

Rozdział V Załącznika Nr 4 „Organizacja i funkcjonowanie kontroli finansowej i audytu wewnętrznego” do zarządzenia wewnętrznego Nr B 0152-1-9\03 Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska z dnia 27.02.2003r. w sprawie wprowadzenia w życie zasad dotyczących prowadzenia rachunkowości i kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Kuźni Raciborskiej otrzymuje brzmienie zgodnie z załącznikiem Nr 1.

§2

§13 ust. 5 Załącznika Nr 4 „Organizacja i funkcjonowanie kontroli finansowej i audytu wewnętrznego” do zarządzenia wewnętrznego Nr B 0152-1-9\03 Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska z dnia 27.02.2003r. w sprawie wprowadzenia w życie zasad dotyczących prowadzenia rachunkowości i kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Kuźni Raciborskiej otrzymuje brzmienie:

Wstępna ocena, o której mowa w ust.4 pkt. 1)-3), realizowana jest przez pracownika występującego z wnioskiem o przeprowadzenie operacji gospodarczej oraz przez kierownika referatu, w której zatrudniony jest ten pracownik.

§3

§13 ust. 6 Załącznika Nr 4 „Organizacja i funkcjonowanie kontroli finansowej i audytu wewnętrznego” do zarządzenia wewnętrznego Nr B 0152-1-9\03 Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska z dnia 27.02.2003r. w sprawie wprowadzenia w życie zasad dotyczących prowadzenia rachunkowości i kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Kuźni Raciborskiej otrzymuje brzmienie:

Wstępna ocena, o której mowa w ust.4 pkt. 4, realizowana jest przez głównego księgowego, któremu przedkładany jest wniosek o przeprowadzenie operacji gospodarczej. W razie zastrzeżeń, główny księgowy zwraca przedłożone mu dokumenty do wnioskodawcy, z żądaniem udzielenia wyjaśnień w terminie 3 dni.

§4

§17 ust. 9 Załącznika Nr 4 „Organizacja i funkcjonowanie kontroli finansowej i audytu wewnętrznego” do zarządzenia wewnętrznego Nr B 0152-1-9\03 Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska z dnia 27.02.2003r. w sprawie wprowadzenia w życie zasad dotyczących prowadzenia rachunkowości i kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Kuźni Raciborskiej otrzymuje brzmienie:

Na podstawie list wynagrodzeń podpisanych przez osoby wymienione ust. 8 niniejszego paragrafu, pracownik  referatu FB dokonuje przelewów na konta bankowe pracowników którzy mają założone rachunki oszczędnościowo–rozliczeniowe i wyrazili na to zgodę na piśmie; dla pozostałych wypłaty dokonuje upoważniony pracownik. Potwierdzone przez bank polecenie dokonania przelewu zgodnie z kwotą wynikającą z zestawienia stanowi potwierdzenie dokonania wypłaty wynagrodzeń.

§5

Zobowiązuję kierowników referatów Urzędu Miejskiego do zapoznania podległych im pracowników z zarządzeniem.

§6

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

 

 

BURMISTRZ

(-) Ernest Emrich

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr B.0152-16/05

Burmistrza Miasta Kuźnia Raciborska z dnia 01.08.2005 r.

Rozdział V. Rodzaje dowodów księgowych

§12

1. Dowody bankowe

1)    bankowe dowody wpłaty i wypłat -  wszystkie wpłaty gotówkowe na rachunki własne lub obce do banku dokonywane są na specjalnym druku „Polecenie przelewu/wpłata gotówkowa” , wypełnionym przez osobę dokonująca wpłaty;

2)    polecenie przelewu – stanowiące udzieloną bankowi dyspozycję dłużnika obciążenia jego rachunku, zgodnie z umową rachunku bankowego. Podstawą do wystawienia powinien być oryginał dokumentu podlegający zapłacie. Polecenie przelewu wystawia pracownik księgowości  w czterech egzemplarzach, które po podpisaniu przez upoważnione osoby składa w banku. Po zrealizowaniu przelewu jednostka otrzymuje wraz z wyciągiem bankowym ostatni egzemplarz (odcinek dla zleceniodawcy). Dopuszcza się brak „odcinka dla zleceniodawcy” w przypadku otrzymania wyciągu rozszerzonego;

3)    nota bankowa memoriałowa - dokumentuje pobraną przez bank prowizję za dokonane czynności bankowe. Jednostka otrzymuje kopię lub wydruk komputerowy sporządzony przez bank. Pracownik księgowy sprawdza zasadność obciążenia i zgodność z umową zawartą pomiędzy jednostką a bankiem;

4)    wyciąg bankowy z rachunku bieżącego i rachunków pomocniczych -otrzymywane z banku wyciągi rachunków bankowych sporządzone w formie wydruku komputerowego sprawdza pracownik referatu finansowego z załączonymi do nich dokumentami.  W przypadku stwierdzenia niezgodności należy uzgodnić z oddziałem banku;

5)    umowa lokaty terminowej - kopia umowy podpisanej przez jednostkę – przez osoby upoważnione odpowiednimi pełnomocnictwami złożonymi w banku i oddziału banku z którym zawarto umowę lokaty terminowej;

6)    wyciąg bankowy rachunku lokaty terminowej - sporządzony przez bank w formie wydruku komputerowego. Pracownik pionu finansowego sprawdza zgodność kwot na wyciągu z zawartą umową. Po upływie okresu lokaty, sprawdza zgodność naliczonych odsetek z  umową (wzory symbole dowodów określają banki).

2.        Dowody dotyczące wypłaty wynagrodzeń:

1)    lista płac pracowników – oryginał;

2)    lista wypłat wynagrodzeń prowizyjnych – oryginał;

3)    lista dodatkowych wynagrodzeń osobowych – oryginał;

4)    lista płac sporządzona na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło – oryginał.

3.        Dowody księgowe dotyczące majątku trwałego:

1)       przyjęcie środka trwałego w używanie – oryginał (symbol OT);

2)        zmiana miejsca użytkowania środka trwałego-oryginał;

3)       protokół zdawczo – odbiorczy środka trwałego –oryginał  (symbol PT);

4)       likwidacja środka trwałego – oryginał (symbol LT);

5)        przewartościowanie środka trwałego po jego ulepszeniu – oryginał;

6)       wydzierżawienie środka trwałego-kopia;

7)        oddanie w administrowanie środka trwałego-oryginał (symbol PT);

8)       protokół szkodowy środka trwałego- oryginał;

9)       protokół potwierdzający fizyczną likwidację środka trwałego –  oryginał;

10)   przyjęcie środka trwałego w używanie- oryginał (symbol OW);

11)   zmiana miejsca użytkowania środka trwałego w używaniu- oryginał.

4.      Dowody wymienione w ust. 3 niniejszego rozdziału sporządza pracownik merytorycznie odpowiedzialny za wykonanie danego zadania (czynności) w miesiącu w którym wystąpiła dana operacja gospodarcza i w tym samym miesiącu przekazuje dany dowód do referatu FB.

5.       Dowody księgowe rozliczeniowe:

1)       nota księgowa zewnętrzna – kopia;

2)       nota księgowa wewnętrzna-oryginał;

3)       polecenie księgowania – oryginał;

4)       nota memoriałowa – oryginał;

5)       nota obciążeniowa ogólna – oryginał;

6)       nota uznaniowa ogólna-oryginał.

6.       Polecenie księgowania sporządza się:

    1)   w celu dokonanie korekty (błędnego zapisu) operacji, przeniesienia rocznych księgowań (kosztów, przychodów, wyniku finansowego) otwarcia i zamknięcia ksiąg;

     2)    w innych wypadkach wynikających ze stosowanej techniki księgowania.

7.       Faktury korygujące, noty księgowe wystawia się wówczas, gdy w otrzymanych źródłowych dowodach zewnętrznych bądź własnych zewnętrznych lub wewnętrznych wystąpiły błędy dotyczące nazwy sprzedawcy lub nabywcy ich adresatów numerów NIP, oznaczenia ilości, ceny, wartości materiałów lub usługi, dat lub osobach uprawnionych do wystawiania lub odbioru faktur.

8.       Dokumenty wymienione w ust. 6 niniejszego rozdziału  sporządza referat FB na bieżąco na drukach ogólnie dostępnych lub zastępczych.

9.       Dowody księgowe pozostałe.

1)       wniosek o zaliczkę;

2)       rozliczenie zaliczki;

3)       delegacja służbowa;

4)      druk KW (kasa wypłaci) – wystawiany przez upoważnionych pracowników referatu PK (podatkowo-kasowy) w momencie wypłaty gotówkowej dokonywanej przez bank.